Несмотря на очень широкое использование в разных структурах международного налогового планирования, Кипр не является оффшорной юрисдикцией, и предметом налогообложения является вся общемировая прибыль компании. К тому же в связи с изменениями в налоговом праве Кипра, вызванными вступлением Кипра в Европейский союз в 2004 год, данная юрисдикция была исключена из международных списков оффшорных и полу оффшорных юрисдикций.
Одновременно Кипр сохраняет одну из самых низких общих ставок подоходного налога в Европе. В сочетании с разными налоговыми льготами для холдинговых компаний, это делает данную юрисдикцию привлекательную для любого вида деятельности: как холдинговой, так и торговой.
Так как компания является налоговым резидентом Кипра, она может пользоваться преимуществами договоров об избежании двойного налогообложения, заключенными Кипром, является субъектом Директив ЕС (в том числе EU Parent -Subsidiary Directive) и также может получить справку налогового резидента Кипра.
· Форма компании – резидентная компания Limited;
· aкционер – оффшорная компания (Белиз);
· Директор – директором компании может быть резидент или не резидент Кипра, физическое или юридическое лицо. В нашей структуре директором компании является номинальная компания Белиза. Реальное (бенефициарное) управление компанией осуществляется на основании доверенности, которую выдала Белизская компания – директор компании;
· Компания открывает счёт в Кипрском банке
Налогообложение
Стандартная налоговая ставка – 10% от общемировой прибыли компании.
Доход от процентов, полученный не в ходе основной деятельности компании, облагается только «сбором на оборону» в размере 10% и освобождён от налога на прибыль.
Следующие виды доходов полностью освобождены от налогообложения:
- дивиденды, если они получены от дочерней компании, которая не является низко облагаемой финансовой компанией (менее 50% дохода получено от торговой деятельности и ставка налогообложения в юрисдикции дочерней компании - менее 5%);
- доход от прироста капитала при продаже акций зарубежной компании (capital gains);
- доход от иностранных ценных бумаг.
На Кипре отсутствует налог у источника при выплате дивидендов, процентов, royalties и прочих платежей в независимости от юрисдикции получателя дохода. Таким образом, Кипрская компания может без налоговых последствий совершать любые платежи на оффшорные компании.
VAT регистрация
Любая Кипрская компания, в целях применения законодательства НДС ведущая активную деятельность (холдинговая деятельность в данном случае не является активной деятельностью), должна становится НДС учёт, получать номер НДС и подавать НДС отчёт в одном из следующих случаев:
- если годовой оборот поставленных налогооблагаемых товаров/предоставленных услуг превышает 15 600 евро;
- если стоимость налогооблагаемых товаров, приобретенных из других стран ЕС, в течении года превышает 10 252 евро;
- если компания предоставляет налогооблагаемые услуги лицам в других странах ЕС и местом предоставления услуг является страна получателя услуг;
- если компания получает услуги из за пределов Кипра.
Отчетность
Компания обязана подавать:
- Ежегодный финансовый отчёт с аудитом. Отчётный период: 1 января – 31 декабря;
- ежегодный налоговый отчёт. Отчётный период: календарный год. Срок подачи: 31 декабря последующего года.
Применение Кипрских компаний
Российская компания уплачивает налог на перечисляемые проценты согласно договору об избежании двойного налогообложения с Кипрм (0 %), Кипрская компания уплачивает проценты зарубежному кредитору без начисления налога на доход у источника (withholding tax = 0 %)
Договора об избежании двойного налогообложения Кипра