Основные схемы корпоративного планирования


Корпоративное планирование определяется двумя главными параметрами - психологическим профилем бизнесмена и отраслью бизнеса, в которой он ведет деятельность.


На что следует обратить внимание:

  • Использование компаний группы on-shore (резидентных компаний) наиболее привлекательно для бизнесменов, строящих серьезную схему для международного налогового планирования, однако требует строгого следования намеченному плану и постоянных консультаций с местными юристами и налоговыми специалистами.
  • Особое внимание стоит уделять использованию резидентных компаний (американских LLC, английских PLC) в безналоговом режиме. Благодаря их широкой распространенности может возникнуть впечатление, что их можно эксплуатировать как оффшорные, то есть без последствий забыть об отчетности и уплате налогов. Однако, такое заблуждение чревато неприятными последствиями (см например, Актуальный Анализ).
  • При использовании договоров об избежании двойного налогообложения необходимо помнить: эти договора предназначены в первую очередь для того, чтобы заставить бизнесмена заплатить налог, а вовсе не для того, чтобы он смог избежать уплаты налога. Кроме того, все договора об избежании двойного налогообложения предоставляют льготы истинному резиденту договаривающейся страны, а не Номинальному акционеру (Proxy), действующему в интересах нерезидентного бенефициара. Договора неприменимы к налогово-прозрачным структурам - американским  LLC, английским LLP, датским K/S, голландским CV - если партнерами в них будут выступать нерезидентные структуры.

Анонимность бенефициара

Инструмент 1 - Basic

  • Полный контроль над компанией.
  • Может быть использован как холдинговая схема, для защиты личных накоплений, владения недвижимым имуществом.

Юрисдикция

Формальное владение и управление

Непосредственное управление активами

Оффшор, Новая Зеландия, Швейцария

Бенефициар защищен акциями на предъявителя

Бенефициар


Инструмент 2 - Protected
  • Контроль над активами - на основании Доверенности, выданной номинальным директором
  • Полный контроль за банковским счетом
  • Может быть использован для торговых операций, консалтинга, и для холдинговых схем

Юрисдикция

Формальное владение и управление

Непосредственное управление активами

Оффшор, Кипр, Гонг Конг, Новая Зеландия, Англия LLP, Люксембург, Лихтенштейн, Швейцария, Дания, Ирландия

Бенефициар защищен номинальными акционерами (или акциями на предъявителя) и директорами

Бенефициар


Инструмент 3 - Advanced
  • Идентификация бенефициара защищена несколькими уровнями

Юрисдикция и тип компании

Формальное владение и управление

Непосредственное управление активами

Оффшор, Лихтенштейн, Кипр, Гонг Конг, Новая Зеландия, Англия, Люксембург, Швейцария, Дания, Ирландия

Траст, Фонд, которые создаются специально  для клиента

Трастовый управлящий

Применение по отраслям бизнеса


Международные инвестиции

Цели:
  • Юридически отделить права владения активами от действующей торговой компании, подверженной ежедневным бизнес-рискам
  • Снижение налогообложения доходов от инвестиционной деятельности

Рекомендуемые юрисдикции:

Belize, British Virgin Islands, Cyprus, Hong Kong, Singapore, Switzerland, Liechtenstein

На что следует обратить внимание:

Полное и явное оформление права собственности на компанию может явиться причиной присоединения активов к основным актвиам в высоконалоговой юрисдикции. С другой стороны владение акциями компании, выпущенными только на предъявителя может явиться причиной потери контроля над оффшорными активами.

Международная торговля

Цели:
  • Снижение налогооблагаемой прибыли при международных сделках
  • Рефинансирование внутри группы связанных компаний
Рекомендуемые юрисдикции:
На что следует обратить внимание:
  • Затраты на содержание сложных схем не должны превышать налог, который может быть уплачен при прямой торговле
  • Применение договоров об избежании двойного налогообложения ограничено для агентских схем
Индивидуальные компании и интеллектуальная собственность

Цели:
  • Минимизация личного подоходного налога на доходы от оказания услуг либо за право пользования интеллектуальной собственностью - программное обеспечение, патенты, авторские права - это могут быть программист, психолог, консультант, веб-дизайнер, художник, писатель и так далее
  • Отделение права на получение роялтиз, гонораров, отчислений за авторские и другие права на интеллектуальную собственность
Рекомендуемые юрисдикции:
На что следует обратить внимание:
  • Применение договоров об избежании двойного налогообложения требует многостороннего изучения вопроса и мы категорически рекомендуем привлечение соответствующих лицензированных специалистов для создания подобных схем
  • Расходы на создание цепочки компаний для наиболее оптимального использования договоров об избежании двойного налогообложения может значительно увеличить расходы на администрацию
Холдинговые компании

Цели:
  • Рефинансирование внутри группы связанных компаний
  • Аккумуляция капитала в оффшорной юрисдикции
  • Диверсификация риска инвестиций в разнопрофильные проекты
  • Эффективное использование договоров об избежании двойного налогообложения
Рекомендуемые юрисдикции:
На что следует обратить внимание:
  • В теории создание холдинга  описывается "сверху-вниз", выстраивая все трансакции на абсолютно новых компаниях, но в жизни, как правило, создание холдинга производится объединением уже существующих предприятий под одним "зонтиком". В результате все болезни действующих предприятий - устаревшие корпоративные и налоговые инструменты, неправильно оформленные права владения, нежелательные "истории деятельности" - автоматически переносятся в создаваемое холдинговое предприятие. При создании холдинга желательно произвести общее "оздоровление" группы компаний.
Владение недвижимостью и землей

Цели:
  • Отделение права собственности от непосредственного бенефициара для снижения риска конфискации или потери при рискованных бизнес-операциях основной компании
  • Упрощенное и безналоговое наследование и передача недвижимой собственности
Рекомендуемые юрисдикции:
На что следует обратить внимание:
  • Полное и явное оформление права собственности на компанию может явиться причиной присоединения активов к основным активам в высоконалоговой юрисдикции. С другой стороны владение акциями компании, выпущенными только на предъявителя может явиться причиной потери контроля над зарубежной компанией и соответственно над объектом недвижимости.
Транспортные компании

Цели:
  • Регистрация торговых и прогулочных судов под нейтральным флагом вдали от высоконалогового места резиденции
Рекомендуемые юрисдикции:
На что следует обратить внимание:
  • Владельцы экскурсионных судов, плавающие в водах ЕС в течение длительного времени, должны получить професиональный совет в отношении НДС.
Headline |
Home / Основные схемы корпоративного планирования