В этом году я оттягивал составление прогноза до последнего момента, и постоянно корил сам себя за нерешительность – уже февраль на дворе, а прогноз никак не рождается. К счастью, не стал публиковать неоформленные мысли, иначе сейчас выглядел бы жизнерадостным идиотом. Жизнь в 2009 году с легкостью переплевывает любые пессимистические прогнозы. Сегодня уже можно с точностью сказать, что из всех вариантов развития событий реализуется наиболее неблагоприятный. Наверное, это стало очевидным для многих еще в прошлом году, но я был видимо, не по возрасту, наивен и надеялся, что кризис откроет людям глаза на очевидные вещи. 

Я надеялся, что правительства стран, затронутых кризисом, начнут помогать в первую очередь простым людям – тем, кого в отчетах называют среднестатистическим налогоплательщикам, и наказывать проворовавшихся банкиров и других крупных участников (устроителей) грабительских финансовых пирамид. В первую очередь, это ослабление контроля за деловой деятельностью, снижение таможенных пошлин и подоходного налога для корпораций и частных лиц. В своей наивности, я не обращал внимание, что создателем и главной движущей силы финансовой пирамиды всегда были и будут сами правительства, действующие с помощью простых инструментов – выпуск облигаций государственного займа и назначение ставок рефинансирования через свои центральные банки. К глобальному кризису привели два всего два фактора: тотальный контроль государства за монетарной системой, позволяющей извлекать выгоду от самого факта владения деньгами, не производя ничего взамен – ни товаров, ни услуг; и крупное владение землей, позволяющее извлекать выгоду из юридического факта владения замлей, которая постоянно «росла» в стоимости (в основном, в воображении аналитиков и банкиров).

В такой ситуации срочно нужно было найти легкодоступных козлов отпущения, которыми как быстро выяснилось, являются швейцарские и прочие оффшорные банкиры, помогающие злым и нечестным бизнесменам прятать деньги под покровом оффшорной банковской тайны, что, в общем-то, и привело, по мнению государственных мужей, к тому отстою, в котором сейчас находятся экономики пол-планеты. Государства давно мечтают наложить руку на оффшорные сбережения и неоднократно пытались ограничить деятельность международных финансовых центров – иногда впрямую, как «недобросовестную налоговую конкуренцию», иногда под предлогом «борьбы с отмыванием грязных денег». И вот пришел подходящий момент – наконец-то все можно свалить на «жирных оффшорных котов», как когда-то их назвал Пелевин.

Удивляет, что на фоне такого масштабного кризиса не стало массовым какое-нибудь новое антисемитское поверье, типа «Протоколов Сионских мудрецов». Некоторые из этих протоколов выглядели бы актуально и сейчас:

«Протокол 22. Подрыв финансовой системы путём внешних займов, создания национальных банкротств, разрушение денежных рынков и замена их государственными кредитными учреждениями.

Протокол 24. Сокращение производства изделий роскоши, уничтожение крупных производителей, запрет на алкоголь и гашиш, развязывание сил насилия под маской принципов свободы. И только «Царь Иудейский» вернёт всё это и тем самым сделается спасителем»

Заменим «синистских» на «оффшорный» и получим объяснение, в которые хотят, чтобы мы поверили.

Влияние кризиса на вклады в швейцарские банки

Швейцарские банкиры сейчас наблюдают два процесса.

Первый – возврат оффшорных денег в экономику стран с неблагополучной ситуацией. Активная часть населения, сумевшая отложить средства «на черный день» и не соблазнившаяся призрачными легкими доходами от финансовых пирамид, открывает свои оффшорные сберегательные программы и вводит гигантские средства в экономику стран своей резиденции. Те, кого не обзывали разве что предателями Родины, сейчас буквально спасают предприятия, торговлю, сферу услуг. В отличие от тех, кто доверчиво вручил свои сбережения безличному Индексу, ставшему на несколько десятилетий новым Золотым Тельцом для большей части населения планеты Земля.

Второй процесс – люди складывают в Швейцарии все, что удалось спасти, так как многие боятся наступления на их имущества всемогущих банков-кредиторов (часть из которых усиливается за счет участия в их капитале государства – напрямую и опосредованно); а также прихода эпохи экспроприации награбленного, которая логично может затронуть именно тех жирных котов, которые еще не успели стать оффшорными, потому что их «и здесь неплохо кормят».

Рекомендуемые юрисдикции

Мы предлагаем строить международную корпорацию, основанную на холдингах, зарегистрированных в Швейцарии, Дании, Кипре и некоторых других, которые упоминать в статье не стоит, чтобы не привлекать к ним праздного любопытства. Мы постоянно помещаем на сайте актуальную информацию о новых или давно забытых (напрасно) юрисдикциях. К сожалению для бизнесменом и к счастью для консультантов, построить работающую конструкцию по принципу «Умелые руки – Сделай сам» уже невозможно. Дело не только в том, что сами по себе конструкции сложны, а в том, что их применение требует некоторого опыта, который мы приобретаем на клиентах-«первопроходцах». Иногда бывает, что блин выходит комом… Но зато всем последующим клиентам это дает дополнительные преимущества. Разумеется, вечных схем не бывает, поэтому приходится рисковать и пробовать ранее неизведанное. Хорошо, если конструкция может продержаться несколько лет подряд – 5 лет это мечта!

Отмена банковской тайны

Банковская тайна на самом деле не существует уже давно. В смысле, что не всегда нужно затрагивать банковскую тайну, чтобы получить необходимую информацию.

Нынешняя, беспрецедентная по своей силе, атака США и Евросоюза на банковскую тайну в Швейцарии, Лихтенштейне, Австрии, Люксембурге и Монако не является началом борьбы, а скорее ее завершением. Банковская тайна во всех остальных оффшорных юрисдикциях практически перестала существовать с введением ускоренных процедур по запросу и обмену информацией в связи с подозрениями в «отмывании грязных денег». Специальные подразделения, созданные заново либо в существующих органах следствия, еще в 1995 году объединились в «общественную», «независимую» организацию Egmont Group (www.egmontgroup.org). В настоящий момент в состав организации входит 108 стран, которые объединились для борьбы с финансированием международного терроризма и «отмыванием денег».

В списке стран-членов можно увидеть практически все оффшорные юрисдикции, в том числе Швейцарию, а также (может это никого не удивит, а меня удивило) – Сирию и Ливан. Члены организации общаются друг с другом как через Интерпол, так и с помощью как минимум 30 двусторонних соглашения.

Используя шапку «подозрения в отмывании денег», можно оперативным путем получить информацию о бенефициарах любой компании (в том числе оффшорной) в считанные недели, не прибегая к таким сложным процедурам, как доказывание вины или получение специального судебного решения. Особенно важно понимать, что такая информация будет запрашиваться даже не в банках, а у регистрационных агентов, которые, согласно локальным Законам о борьбе с отмыванием капиталов, принятым повсеместно после 2001 года, обязаны иметь всю соответствующую документацию в своем офисе. Выяснение проходит в тайне от самого бенефициара, а разглашение самого факта запроса может стать основанием для уголовного преследования (по этому же закону). Запрашиваемые материалы включают в себя доверенности, выданные номинальными директорами, копии банковских карточек с образцами подписей, банковские выписки и так далее. Поговаривают, что в некоторых странах бывшего СССР, такие запросы стали частью рэкета отдельных нечестных милиционеров, посылающих запросы на ВСЕ попадающие в поле их зрения компании, зарегистрированные в оффшорных юрисдикциях, и затем прекращающих и так «липовое» дело за внушительное вознаграждение. Мне не удалось найти ни одного судебного решения, обвинившего украинского или российского «отмывщика» в финансировании терроризма. Может быть, я плохо искал.

Другими словами, надавили на «терроризм», а в качестве дополнительного бонуса получили «жирных оффшорных котов». С малыми государствами, в общем-то, разобрались легко. Швейцария и Лихтенштейн – другая история. В этих странах неуплата чужих налогов не является уголовным преступлением и обмен информацией по налоговым делам не так очевидно прост.

Стоит помнить, что в Российском законодательстве не предусмотрено преследование по Закону о борьбе с отмыванием капиталов за неуплату налогов или таможенных пошлин. Однако, такое преследование возможно при квалификации предикативного преступления как «незаконная предпринимательская деятельность». Швейцария и Лихтенштейн прекрасно сознавая этот факт, всегда настороженно относились к запросам из России и Украины, справедливо предполагая, что подоплекой дела может быть банальная неуплата налогов или сведение счетов между конкурентами.

Давление на Швейцарию и Лихтенштейн может привести к печальному последствию – получить информацию по делам, связанным с налогами станет намного проще.

Однако, большинство наших клиентов не прячутся за акциями на предъявителя и номерными счетами. Они, как правило, готовы выступать в качестве официально зарегистрированных владельцев и директоров предприятий.  Дело в том, что настоящее налоговое планирование не имеет ничего общего со схемами, построенными на компаниях однодневках, на секретных протоколах, кодированных устройствах, чемоданах, набитых наличными деньгами и прочей шпионской атрибутике, которой сейчас тыкают в нос швейцарским банкирам. Международная компания вполне легитимно может иметь отделения в различных странах, платить местные корпоративные налоги и выводить дивиденды в холдинг, который, как правило, даже не распределяет деньги конечным бенефициарам, а перераспределяет финансирование внутри группы. Все такие переводы осуществляются на основании Договоров об избежании двойного налогообложения, имеющих массу ограничений для тех недобросовестных бизнесменов, пытающихся повернуть закон таким образом, чтобы не платить налог нигде. В то же время, не вижу ничего незаконного в том, чтобы вести бизнес в стране, в которой налоги ниже среднего (Кипр, Швейцария и другие).

Наш совет клиентам

Сегодня мы советуем то, что всегда – не ждать улучшения ситуации, использовать те инструменты, которые еще доступны и смогут просуществовать несколько лет. Лучше, как мы видим, не будет. Будет хуже, сложнее, дороже, неприятней. Нет также смысла пользоваться однодневными конструкциями, которые не только выглядят дешевле, но являются «дешевкой» в прямом смысле слова.

Мы регулярно проводим информационные конференции, семинары, где знакомим бизнесменов, юристов, аудиторов с последними веяниями в области международного налогового планирования. В частности, 23 апреля совместно с компанией  Swiss Registry Consulting Ltd мы проводим конференцию «Банковская тайна в Швейцарии, Лихтенштейне и Латвии», которая проводится при участии официальных представителей Посольства Швейцарии в Российской Федерации, высокопоставленных представителей лихтенштейнского банка и Парекс Банка.

                                                                                                                        Жирный оффшорный кот